Les achats et les ventes Cours de comptabilité gratuits , Cours de Comptabilité Gratuit Formation Compta Gratuit en Ligne , Logiciels comptabilité , Livres comptabilité , Emplois Comptabilité

Les appels de PCG "des Achats", les biens achetés pour être utilisé pendant un processus de production, pour consommé dans la première tradition ou être revendu comme sont.

Les ventes établissent le produit de l'activité normale et commune de la société; ils correspondent aux ressources acquises par la société pour le prix des marchandises renoncées, faites des travaux ou des services vendus.

(1) Ne pas confondre avec les acquisitions de matériel a eu l'intention d'être immobilisé comme la moyenne e la production (l'immobilisation). C'est ici de matériels incorporés dans des produits finis.

D'autres dépenses qui n'ont aucun caractère d'achat sont à proprement parler enregistrées en sous estime 61 services Externes et 62 Autres services externes.

Les achats doivent être justifiés par une facture; les ventes doivent être justifiées par une facture ou par une bande d'une caisse.

· les factures d'AVOIR (remarquant des factures un retour de marchandises par le client ou une réduction sauf la facture de DOIT accordé au client).

Fiscalement, chaque personne responsable de l'impôt dans la TVA vendant des biens ou des services à une autre personne responsable de l'impôt doit libérer une facture ou un document en tenant la place. (La facture doit être établie en deux exemplaires : un pour le vendeur et un pour le client)

Remarque : un magasinier n'a aucune obligation de libérer une facture à un individu privé dans le cas où celui-ci arrange dans l'argent comptant.

1 °) les mentions obligatoires sur facture (marchandises 289 et 242 du code général des impôts)

- L'identification du vendeur ou la personne recevant des bénéfices (la raison sociale, le statut juridique, Numérote RCS and\or le Registre des professions);

- Pour chacun des biens livrés ou les services rendus, la quantité, le nom précis, le prix unitaire sauf impôt et le taux de TVA;

Pour une mise à jour immédiate de ces données vous pouvez consulter les cyberpages suivantes :

Remarque 1 : il est nécessaire d'être très prudent en numérotant des factures parce que l'administration ne tolère pas les numéros manquants.

Remarque 2 : dans la phase de conception des documents commerciaux qui seront émis par une société, vous ne devriez pas négliger l'esthétique de la facture parce qu'il contribue aussi pour transmettre une certaine image.

Le décret de comptabilité de 1986 clarifie que les factures doivent être tenues 3 ans. La législation fiscale porte cette durée dans 6 ans. Le code de l'affaire annonce 10 ans.

La remise est une réduction accordée selon les quantités achetées ou à la personnalité du client

La remise est une réduction accordée pour le défaut de qualité, le retard ou l'erreur sur les marchandises livrées

La remise est une réduction accordée selon un niveau de figure d'affaire comprise avec le client concerné.

La règle 1 : les réductions commerciales sont comptées "dans la chute d'eau" e t toujours avant la réduction financière

Exemple : si nous accordons une remise de 5 % et une remise de 10 %, ce n'est pas la question d'appliquer un taux simple de remise à 15 %

La règle 2 : les Remises de Remises et les Remises sur la facture de DOIVENT ne réservent pas. Seulement le filet commercial est tenu compte.

La règle 3 : une facture d'AVOIR dans le rapport avec une facture de DOIT, doit nécessairement tenir compte des conditions initiales de cette facture.

DUPONT (des fournisseurs) et DURAND (le client) sont dans la relation d'affaires. Pendant novembre, ils ont compris les opérations suivantes :

· dans 10/11/98 : le Fournisseur DUPONT envoie au client DURAND la facture de DOIT N 11 :

Produit de Matières premières de marchandises H.T : 30000, Remis 5 % et 10 %.. Attendez-vous à la TVA de 1 % 20,60 %..

· dans 10/11/98 : DURAND rend pour 5000 F H.T de pas des marchandises correspondantes.

· dans 16/11/98 : DUPONT envoie à DURAND à un N 1 facture consécutive d'AVOIR sur le retour aux marchandises

· dans 17/11/98 : DUPONT envoie à DURAND une facture d'AVOIR N 2 remarquant une remise de 5 % sur la quantité nette des marchandises tenues

· dans 18/11/98 : DUPONT envoie à DURAND la facture de DOIT N 12 : marchandises produit de Matières premières H.T : 15000, Remis 10 %. TVA 20,60 %.

· dans 19/11/98 : DUPONT envoie à DURAND une facture d'AVOIR N 3 remarquant une remise de 1 % oublié sur la facture de DOIT N 12

Les factures contiennent souvent des dépenses de transport. Plusieurs situations peuvent apparaître :

Le port est français quand il n'est pas chargé. Il ne signifie pas que le prix de vente n'est pas calculé afin de couvrir les dépenses de transport.

Le port est assuré par le vendeur avec ses moyens propres. Il charge alors une somme forfaitaire parce qu'il est difficile de calculer exactement dans priori, le coût de chaque livraison.

Si le contrat de vente est un contrat sur "le départ de conditions" la TVA sur le port chargé est 20,60 % est du tout le taux appliqué aux marchandises

Si le contrat est un contrat en "arrivée de conditions" la TVA sur le port chargé suit le taux appliqué aux marchandises.

DUPUY (des fournisseurs) et DUVAL (le client) sont dans la relation d'affaires. La société DUPUY rend ses livraisons tout sur son propres

Le port est dit "payé le port" ou "des sorties" quand le vendeur charge à l'acheteur de charges postales payées à un transporteur pour l'acheteur.

Si le contrat de vente est un contrat sur "le départ de conditions" la TVA sur le port chargé est 20,60 % est du tout le taux appliqué aux marchandises

Si le contrat est un contrat en "arrivée de conditions" la TVA sur le port chargé suit le taux appliqué aux marchandises.

DUPONT (des fournisseurs) et DURAND (le client) sont dans la relation d'affaires. DUPONT a l'appel aux services d'un transporteur pour faire ses livraisons.

· 20/11/98 la société DUPONT fait appel au SERNAM pour transporter des marchandises à son client DURAND. Le SERNAM envoie selon le fax la facture ci-dessous :

La comptabilité du SERNAM, la personne recevant les bénéfices de service pour DUPONT fera ainsi apparaissez :

Si DUPONT et DURAND avaient réservé des sorties TTC, la facture ainsi ont été fait :

Nous aurions alors dépensé les écritures suivantes respectivement à DUPONT et DURAND :

Cela arrive souvent que nous sommes apportés pour payer à une avance ou un dépôt à l'ordre d'exploitation.

Avances : laissez-nous être par dessus tout versé la tentative d'une commande ou de travaux.

Dépôts : laissez-nous être payé sur la justification d'exécution partielle d'une commande ou de travaux.

Exemple : DUBOIS (des fournisseurs) et DUTEIL (le client) sont dans la relation d'affaires.

Sur 20/11/98 DUTEIL envoie à son Fournisseur DUBOIS un 1 contrôle 000-f comme le dépôt pour ordonner :

(1) Les emballages de valeur d'unité faible (des boîtes, des sacs de papier, des plastiques, embouteillent le plastique, le verre à bouteilles, …) Ils ne sont pas récupérés et ne sont pas l'objet d'une facture au client. Le prix de vente des marchandises est cependant ajusté afin de tenir compte du coût d'emballages.

(2) Des unités d'emballages récupérables reconnaissables par des unités (des conteneurs, tourets, des troncs, des boîtes, …) parce qu'ils sont numérotés and\or portent l'identification du propriétaire de société.

(3) Pas unité d'emballages récupérable reconnaissable par unité (excepté : bouteilles de verre, palettes ..)

Pour réserver les achats d'emballages, la société va utiliser les comptes suivants :

On récupéré le compte utilisé pour les emballages qui seront indifféremment vendus ou

Pendant décembre 1998 la société DUPONT a compris les opérations suivantes dans les acquisitions d'emballages :

Le prêt pour des emballages récupérables libres est sans conséquences sur des entrées de livre. La société qui donne aime d'une façon extra-de comptabilité, un inventaire physique d'emballages.

Le fournisseur va de plus indiquer sur la facture de vente que les emballages sont loués. Le loyer H.T joint le crédit du compte 7083 Loyers différents pour le fournisseur et dans le débit du compte 613 Loyers pour le client.

Les emballages sont livrés avec les marchandises au client qui devra les rendre au fournisseur.

Légalement le dépôt analyse comme un prêt avec la tradition : pour inciter le client pour rendre des emballages, le fournisseur le charge une certaine somme dans la livraison qu'il entreprend régler pendant le retour d'emballages.

14/12/98 : DURAND tourne une palette. DUPONT envoie alors la facture suivante d'avoir :

Le deuxième cas : les emballages sont repris à un prix plus bas que le prix de dépôt.

16/12/98 : DURAND tourne la deuxième palette qui a subi quelques détériorations. DUPONT décide de reprendre cette palette pour 80 F et envoie alors la facture suivante d'avoir :

19/12/98 : DURAND informe qu'il souhaite tenir la troisième palette. DUPONT envoie alors la facture de DOIT après un :

Cas d'une livraison intracommunautaire : la société D'EXPORTATION DU SUD placée dans Montpelier (la France) et la société de DUGAN Ltd placée à Londres (le Royaume-Uni) est dans des relations d'affaires.

12/11/98 : L'EXPORTATION DU SUD envoie à son client DUGAN la facture suivante :

Cas d'une acquisition intracommunautaire : la société FEDEX placée à Bruxelles (la Belgique) et la société ATTIAS placée dans Montpelier (la France) est dans des relations d'affaires.

Rappel : la société de services et le secteur du BTP lève du régime de la TVA sur la collection; cela signifie que la TVA est dû au moment de la collection du prix

Exemple : le MORET JP le cabinet (Consultant dans la gestion) et la société BOYER est dans la relation d'affaires :

Remarque : si la société un avait opté pour la TVA sur les débits; la TVA aurait été due pendant la facture. Nous nous serions rencontrés alors alors dans les plans classiques étudiés précédemment.

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